2025 연말정산 세액공제 항목 총정리

연말정산은 세액 환급을 극대화할 수 있는 좋은 기회입니다. 특히 세액공제는 실제 세액에서 직접 공제되는 형태로, 절세 효과가 뛰어납니다. 이번 글에서는 2025년 연말정산에서 알아두어야 할 세액공제 항목을 자세히 살펴보겠습니다.

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자녀 세액공제

자녀 세액공제 대상

자녀가 만 8세 이상, 20세 미만일 경우 세액공제를 받을 수 있으며, 조부모가 손자녀를 양육하는 조손가정도 포함됩니다.

세액공제 금액

자녀 1명: 연 15만 원
자녀 2명: 연 35만 원
자녀 3명 이상: 35만 원 + 셋째부터 30만 원 추가

출산이나 입양의 경우 추가 공제 혜택이 있으며, 첫째는 30만 원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상은 각각 70만 원을 받을 수 있습니다.

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연금계좌 세액공제

납입액 공제 혜택

퇴직연금 및 연금저축에 대해 12%의 세액공제를 받을 수 있으며, 총 급여액이 5,500만 원 이하일 경우 15%로 증가합니다.

구분	연금저축	IRP	ISA
연 납입한도	1,800만 원	1,800만 원	2,000만 원
세액공제 한도	600만 원	900만 원	300만 원

ISA 만기 시 연금계좌 전환금액의 10%에 해당하는 금액에 대해 추가 세액공제를 받을 수 있습니다.

월세 세액공제

공제 대상 요건

총 급여액이 8천만 원 이하인 무주택 세대주 또는 세대원으로, 85제곱미터 이하 주택에 거주하는 경우 월세 세액공제를 받을 수 있습니다.

세액공제율

총 급여 5,500만 원 이하: 17%
총 급여 5,500만 원~8,000만 원 이하: 15%

지급한 월세에서 연 1,000만 원 한도까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

보험료 세액공제

공제 대상 보험

본인과 기본공제 대상자를 위해 지출한 보장성 보험료가 세액공제 대상입니다. 실손 의료비, 상해 보험, 암 보험 등이 포함됩니다.

세액공제 혜택

12%의 세액공제를 받을 수 있으며, 연 100만 원 한도 내에서 가능합니다. 장애인 전용 보장성보험료는 15%의 세액공제를 적용받습니다.

의료비 세액공제

공제 대상 의료비

본인, 배우자, 자녀 및 부모님 등 부양가족을 위해 지출한 의료비 중 총 급여액의 3%를 초과하는 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.

구분	세액공제 대상 금액 한도	세액공제율
일반 기본공제 대상자 의료비	연 700만 원 한도	15%
본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비	–	15%
미숙아·선천성 이상아	–	20%
난임시술비	–	30%

2025년부터는 6세 이하 영유아 의료비가 전액 공제 대상이 되며, 산후조리원 비용도 소득 상관없이 공제가 가능합니다.

교육비 세액공제

공제 대상 교육비

부양가족을 위해 지출한 교육비에 대해 15%의 세액공제를 받을 수 있습니다.

구분	세액공제 대상 금액 한도
일반 교육비	본인 한도 없음
부양가족(취학 전 아동, 초·중·고등학생)	1명당 연 300만 원
대학생	1명당 연 900만 원 (대학원생 제외)
장애인 특수교육비	한도 없음

기부금 세액공제

기부금 공제 혜택

올해 지급한 기부금에 대해 세액공제를 받을 수 있으며, 기부금의 종류에 따라 세액공제율이 달라집니다.

기부금 종류	세액공제율
정치자금 기부금	10만 원 이하: 100/110, 10만 원 초과: 15%
고향사랑 기부금	10만 원 이하: 100/110, 10만 원 초과: 15/100
특례기부금	15% (1천만 원 초과분 30%, 3천만 원 초과분 40%)

결혼 세액공제

2024년부터 2026년까지 혼인신고를 한 경우, 혼인신고한 해에 50만 원 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 혜택은 생애 단 한 번만 적용됩니다.

중소기업 취업자 소득세 감면

청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업할 경우, 근로소득세를 감면받는 혜택이 있습니다.

구분	요건	감면 기간	감면율	감면한도
청년	15~34세 이하	5년	90%	200만 원
고령자	60세 이상	3년	70%	–
장애인	장애인복지법 적용 대상자	–	–	–
경력단절 여성	2~15년 이내 재취직	–	–	–

연말정산 시 세액공제 항목을 꼼꼼히 챙긴다면 최대 환급이 가능하니, 각 항목을 체크하여 놓치는 부분이 없도록 하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

질문1: 자녀 세액공제를 받기 위한 조건은 무엇인가요?

만 8세 이상, 20세 미만의 자녀가 있어야 하며, 조부모가 손자녀를 양육하는 경우도 포함됩니다.

질문2: 의료비 세액공제 한도는 어떻게 되나요?

일반 기본공제 대상자 의료비는 연 700만 원 한도이며, 본인 및 특정 조건에 해당하는 경우에는 한도가 없습니다.

질문3: 기부금 세액공제는 어떤 경우에 적용되나요?

지급한 기부금에 대해 세액공제를 받을 수 있으며, 기부금의 종류에 따라 세액공제율이 다르게 적용됩니다.

질문4: 월세 세액공제의 조건은 무엇인가요?

총 급여액이 8천만 원 이하인 무주택 세대주 또는 세대원이어야 하며, 85제곱미터 이하 주택에 거주해야 합니다.

질문5: 연금계좌 세액공제를 받으려면 어떻게 해야 하나요?

퇴직연금 및 연금저축에 대해 일정 금액을 납입하면 세액공제를 받을 수 있으며, 연금저축과 퇴직연금을 합산하여 공제를 받을 수 있습니다.

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